Energie-investeringsaftrek voor ICT-investeringen
De EIA biedt 45,5% extra aftrek bovenop de KIA op energiebesparende ICT-investeringen. Welke investeringen komen in aanmerking en hoe vraag je het aan?
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling die investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen beloont met een extra aftrekpost van 45,5 procent van het investeringsbedrag. Naast de gebruikelijke KIA levert de EIA dus een aanzienlijk aanvullend belastingvoordeel op.
Voor ICT-investeringen is de EIA minder vanzelfsprekend dan voor zonnepanelen of warmtepompen, maar bepaalde ICT-investeringen staan wel degelijk op de Energielijst van de RVO.
Hoe de EIA werkt
De EIA werkt vergelijkbaar met de KIA: naast de normale afschrijving mag je extra een percentage van het investeringsbedrag aftrekken van de belastbare winst. Bij de EIA is dat percentage 45,5 procent in 2026.
Dat is substantieel hoger dan de KIA. Bij een investering van honderdduizend euro lever dat een extra aftrekpost van vijfenveertigduizend vijfhonderd euro op. Bij een belastingtarief van 25,8 procent vennootschapsbelasting bespaar je bijna twaalfduizend euro belasting.
De Energielijst: welke ICT-investeringen kwalificeren?
Niet elke ICT-investering kwalificeert voor de EIA. Alleen investeringen in bedrijfsmiddelen die specifiek op de jaarlijks bijgewerkte Energielijst van de RVO staan, zijn aftrekbaar.
ICT-gerelateerde categorieën die historisch op de Energielijst hebben gestaan:
Energie-efficiënte datacenterapparatuur: Servers en koelingsinfrastructuur die voldoen aan de Europese Code of Conduct voor datacenters op het gebied van energie-efficiëntie. PUE-normen (Power Usage Effectiveness) spelen hierbij een rol.
Virtualisatieoplossingen: Software en hardware die server- en storageconsolidatie mogelijk maakt, waardoor minder fysieke hardware nodig is en het energieverbruik daalt.
Geautomatiseerde gebouwbeheersystemen (BMS/EMS): Systemen die de energiehuishouding van een gebouw automatisch aansturen en optimaliseren. Inclusief de softwarecomponent als die onlosmakelijk deel uitmaakt van het systeem.
Slimme meetoplossingen: Meetsystemen die inzicht geven in energieverbruik en die koppelen aan automatische besturingssystemen.
Controleer altijd de actuele Energielijst op rvo.nl voor indiening. De lijst wordt jaarlijks bijgewerkt en wat in 2024 erop stond, hoeft in 2026 er niet meer op te staan, en omgekeerd.
Voorwaarden voor de EIA
Om van de EIA gebruik te maken gelden de volgende voorwaarden:
Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst van de RVO of het bedrijfsmiddel leidt aantoonbaar tot een significante energiebesparing als het niet op de lijst staat (via een maatwerkadvies).
De investering moet een minimum van drieduizend euro bedragen per bedrijfsmiddel (of een onderdeel van een systeem).
Je meldt de investering bij de RVO via het eLoket binnen drie maanden na het sluiten van de overeenkomst tot aanschaf. Dit is een harde deadline: mis je die, dan vervalt het EIA-recht.
De aanvraagprocedure
Stap 1: Controleer of het bedrijfsmiddel op de Energielijst staat via rvo.nl.
Stap 2: Sluit de aankoopovereenkomst.
Stap 3: Meld de investering via het eLoket van de RVO binnen drie maanden na het sluiten van de overeenkomst. Niet na levering of betaling, maar na de overeenkomst.
Stap 4: Ontvang een bevestiging van de RVO.
Stap 5: Verwerk de EIA in de belastingaangifte via je accountant.
Combinatie met KIA en andere regelingen
De EIA is combineerbaar met de KIA. Voor een investering die op zowel de Energielijst staat als kwalificeert voor de KIA, ontvang je beide voordelen. Dat maakt de combinatie bijzonder aantrekkelijk: stel dat de investering kwalificeert voor 28 procent KIA én 45,5 procent EIA, dan is de gecombineerde extra aftrekpost 73,5 procent van het investeringsbedrag.
Let wel: de KIA en EIA verlagen allebei de belastbare winst, niet de aanschafprijs. De totale extra aftrekpost is 73,5 procent keer het belastingtarief aan werkelijke belastingbesparing.
Praktijkvoorbeeld
Een distributiecentrum investeert in een nieuw serverconsolidatiesysteem van tweehonderdduizend euro dat op de Energielijst staat en aantoonbaar 40 procent energie bespaart ten opzichte van de vervangende hardware.
KIA over tweehonderdduizend euro: afhankelijk van het totale investeringsbedrag dat jaar, stel gemiddeld 15 procent bij dat bedrag: dertigduizend euro.
EIA: 45,5 procent van tweehonderdduizend euro: negenentachtigduizend euro.
Totale extra aftrekpost: honderdnegentienduizend euro.
Belastingbesparing bij 25,8 procent vpb: ruim dertigduizend euro.
Praktijkscenario: datacenterbedrijf benut EIA voor server-investering
Een hostingbedrijf met 15 medewerkers investeerde in nieuwe energiezuinige servers (PUE < 1,4). Aanschafwaarde: €42.000. De servers stonden op de Energielijst 2024 (categorie 230401).
Fiscale uitwerking:
- EIA-percentage 2024: 40% van €42.000 = €16.800 extra aftrekpost
- Belastingbesparing bij 25,8% vennootschapsbelasting: €4.334
- Netto-investering na fiscaal voordeel: €37.666
Aanvraagproces: via RVO.nl binnen 3 maanden na het sluiten van de investering. Totale doorlooptijd aanvraag: 45 minuten. Goedkeuring ontvangen binnen 3 weken.
Overzicht fiscale regelingen voor ICT-investeringen
| Regeling | Percentage | Max. aftrek | Geschikt voor |
|---|---|---|---|
| Energie Investeringsaftrek (EIA) | 40% | Onbeperkt | Energiezuinige servers, klimaatinstallaties |
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) | 28% | €16.307 (2024) | Alle zakelijke investeringen < €374.000 |
| Milieu Investeringsaftrek (MIA) | 27-45% | Onbeperkt | Milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen |
| Willekeurige afschrijving (VAMIL) | 75% vervroegd | Onbeperkt | Milieu-investeringslijst |
EIA voor ICT: welke investeringen kwalificeren in 2024-2025
| Investering | Energielijst-code | EIA-percentage | Combineerbaar met KIA? |
|---|---|---|---|
| Servers met PUE < 1.3 (energiezuinig) | C 13202 | 40% | Ja |
| Koelinstallaties voor serverruimten (hoog rendement) | C 12304 | 40% | Ja |
| Warmteterugwinning datacenter | C 13201 | 40% | Ja |
| UPS-systemen voor servers (hoog rendement) | C 13203 | 40% | Ja |
| Energiemanagementsoftware (specifieke toepassingen) | F codes | 40% | Ja |
| Standaard laptops en desktops | Geen code | Nee (wel KIA) | Alleen KIA |
| Reguliere netwerkapparatuur | Geen code | Nee (wel KIA) | Alleen KIA |
Vergelijking: EIA versus KIA versus MIA
| Kenmerk | EIA | KIA | MIA |
|---|---|---|---|
| Percentage extra aftrek | 40% | 28% | 27-45% |
| Maximaal aftrekbedrag | Geen plafond | €16.307 | Geen plafond |
| Waarvoor | Energielijst-investeringen | Alle zakelijke investeringen | Milieu-investeringen |
| Aanmelding vereist | Ja, binnen 3 maanden (eHerkenning) | Nee (via aangifte) | Ja (VAMIL-module) |
| Cumuleerbaar met KIA | Ja | Ja (ook met EIA) | Nee (alleen VAMIL) |
| Belastingbesparing (19% VPB, €50.000 investering) | €3.800 | €2.660 | €2.565-€4.275 |
Rekenmodel: belastingbesparing EIA + KIA gecombineerd
| Investering | KIA (28%) | EIA (40%) | Totale aftrek | Besparing VPB 19% |
|---|---|---|---|---|
| €10.000 (server Energielijst) | €2.800 | €4.000 | €6.800 | €1.292 |
| €25.000 (servercluster) | €7.000 | €10.000 | €17.000 | €3.230 |
| €50.000 (serverruimte) | €14.000 | €20.000 | €34.000 | €6.460 |
| €100.000 (datacenter-uitbreiding) | €14.000 (aflopend) | €40.000 | €54.000 | €10.260 |
Aanmelding EIA: wat mis gaat
| Fout | Gevolg | Correctie |
|---|---|---|
| Aanmelding later dan 3 maanden na investering | EIA vervalt | Meld meteen na aankoop |
| Verkeerde Energielijst-code | EIA afgekeurd bij controle | Controleer code vooraf op rvo.nl/energielijst |
| Investering niet op Energielijst | EIA niet van toepassing | Controleer vóór de investering |
| Geen eHerkenning bij aanmelding | Aanmelding mislukt | eHerkenning niveau 1 volstaat voor EIA |
Veelgestelde vragen
Hoe weet ik of mijn ICT-investering op de Energielijst staat?
Raadpleeg de actuele Energielijst op rvo.nl. Zoek op het type bedrijfsmiddel. Als je twijfelt, bel de RVO-helpdesk voor advies.
Kan ik de EIA toepassen op cloudinvesteringen?
Cloudabonnementen zijn maandelijkse servicekosten en gelden niet als investering in een bedrijfsmiddel. De EIA is niet van toepassing op cloudabonnementen. Voor eigen servers en hardware die in de cloud-infrastructuur worden geplaatst (collocatie), gelden andere regels afhankelijk van de eigendomssituatie.
Geldt de meldingsplicht ook als het product nog niet is geleverd?
Ja. De meldingsplicht geldt na het sluiten van de overeenkomst, niet na levering of betaling. Meld dus binnen drie maanden na het tekenen van het contract, ook als levering later plaatsvindt.
*Zie ook: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor ICT en Subsidies voor digitalisering.*
.
.
.
.