Innovatiebox voor het MKB: 9 procent belasting op innovatiewinst

De WBSO verlaagt de loonkosten van je ontwikkelwerk, maar er is een tweede regeling die vaak onbenut blijft: de innovatiebox. Waar de WBSO ingrijpt op de kosten, grijpt de innovatiebox in op de winst. Levert je innovatie geld op, dan mag je over dat deel van de winst een verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting betalen. Voor een bv die winst maakt met zelfontwikkelde software of producten kan dat duizenden euro's per jaar schelen.

Toch laten veel MKB-ondernemers de innovatiebox liggen, omdat ze denken dat die alleen voor grote techbedrijven met patenten is. Dat klopt niet: juist voor het kleinere bedrijf is de toegang eenvoudiger dan gedacht, en er bestaat een vereenvoudigde route speciaal voor kleinere winsten. Dit artikel legt uit hoe de innovatiebox werkt en wat ze oplevert. Het hoort bij de bredere uitleg over fiscale voordelen, sluit direct aan op de WBSO voor het MKB en past in het overzicht van subsidies voor het MKB.

Wat de innovatiebox is

De innovatiebox is een regeling in de vennootschapsbelasting die de winst uit innovatieve activiteiten tegen een verlaagd tarief belast. Dat tarief is 9 procent, terwijl je over gewone winst het reguliere tarief betaalt. Het verschil is groot, zeker over de hogere winstschijf.

Alleen ondernemingen die vennootschapsbelasting betalen, zoals een bv, kunnen de innovatiebox gebruiken; een eenmanszaak of vof valt erbuiten. Het voordeel zit in het tariefverschil: over de winst die je in de box mag onderbrengen, bespaar je 10 procentpunt tot bijna 17 procentpunt aan belasting. Bij een innovatiewinst van 50.000 euro loopt dat verschil al snel op tot 5.000 euro tot 8.000 euro minder belasting per jaar.

Wie er gebruik van kan maken

De belangrijkste voorwaarde is een toegangsticket: een bewijs dat je echt zelf iets technisch nieuws hebt ontwikkeld. Voor het MKB is dat ticket goed bereikbaar, want een S&O-verklaring uit de WBSO volstaat.

Voor een zogeheten kleinere belastingplichtige is de S&O-verklaring op zichzelf genoeg; je hebt dan geen octrooi nodig. Dat maakt de innovatiebox juist voor softwarebedrijven en technische MKB-bedrijven bereikbaar, want die hebben zelden patenten maar vaak wel een WBSO-toekenning. Het logische startpunt is dus de WBSO: heb je die voor je ontwikkelwerk, dan heb je meteen de sleutel tot de innovatiebox in handen. Zonder S&O-verklaring is er in de regel geen toegang.

Wat het oplevert: een rekenvoorbeeld

Het effect van de innovatiebox is het makkelijkst te zien in een voorbeeld. Neem een softwarebedrijf, een bv, dat een deel van zijn winst haalt uit een zelf ontwikkeld platform waarvoor het een S&O-verklaring heeft.

In dit voorbeeld levert de innovatiebox 10.000 euro per jaar op, alleen door het tariefverschil van 10 procentpunt op de winst die je in de box mag brengen. Zit een deel van je winst in de hoge schijf, dan is het verschil met 25,8 procent nog groter en kan het voordeel oplopen tot ruim 16 procent van de innovatiewinst. Het bepalen van welk deel van je totale winst als innovatiewinst telt, is maatwerk en gebeurt in overleg met de Belastingdienst.

De forfaitaire regeling: de eenvoudige route voor het MKB

Het exact toerekenen van winst aan innovatie is bewerkelijk. Daarom bestaat er een vereenvoudigde route: de forfaitaire regeling. Daarmee hoef je niet precies uit te rekenen welk deel van je winst uit innovatie komt, maar mag je een vast percentage aanmerken.

Met het forfait mag je 25 procent van je winst als innovatiewinst aanmerken, tot een plafond, en over dat deel geldt het tarief van 9 procent. Dat scheelt veel administratie en is daarom aantrekkelijk voor het kleinere bedrijf met een bescheiden innovatiewinst. De regeling geldt voor het jaar waarin je het ontwikkelwerk deed en de 2 jaar daarna. Groeit je innovatiewinst boven wat het forfait dekt, dan wordt de gewone innovatiebox met werkelijke toerekening interessanter, ook al kost die meer administratie. Een belastingadviseur rekent voor welke route in jouw geval het meeste oplevert.

Innovatiebox en WBSO: onlosmakelijk verbonden

De innovatiebox staat niet los van de WBSO. Sterker nog, ze grijpen op elkaar in: de WBSO is vaak de toegang tot de box, en samen dekken ze zowel de kosten als de opbrengst van je innovatie af.

De volgorde is logisch: eerst vraag je de WBSO aan voor je ontwikkelwerk, wat je loonkosten verlaagt en je meteen de S&O-verklaring oplevert. Die verklaring gebruik je vervolgens als toegangsticket voor de innovatiebox, zodra dat werk winst begint op te leveren. Zo verlaag je aan de voorkant je kosten en aan de achterkant je belasting over de winst. Voor de bijbehorende regelingen en subsidies is het de moeite waard om ook de kleinschaligheidsaftrek voor digitale investeringen en de energie-investeringsaftrek voor ICT mee te nemen.

Innovatiebox in cijfers

De cijfers maken duidelijk waar het voordeel zit: het tariefverschil tussen 9 procent en het reguliere tarief van 19 procent of 25,8 procent. Voor het kleinere bedrijf is de forfaitaire route de eenvoudigste manier om te beginnen, met 25 procent van de winst tegen het lage tarief en een licht administratief beslag gedurende 3 jaar. De sleutel is bijna altijd de WBSO: die levert de S&O-verklaring die als toegangsticket dient. Reken erop dat de aanvraag en onderbouwing enkele uren tot enkele dagen werk kosten, wat in verhouding tot een voordeel van duizenden euro's per jaar goed besteed is.

Zo begin je met de innovatiebox

De innovatiebox lijkt ingewikkeld, maar de route is voor het MKB overzichtelijk als je hem in stappen aanpakt.

1. Vraag de WBSO aan. Zonder S&O-verklaring geen toegang, dus begin hier.
2. Bepaal je innovatiewinst. Kijk welk deel van je winst uit het ontwikkelde werk komt.
3. Kies je route. Het lichte forfait of de werkelijke toerekening, afhankelijk van de omvang.
4. Leg het vast. Onderbouw je keuze en stem die af met de Belastingdienst of je adviseur.
5. Verwerk het in de aangifte. Neem de innovatiebox op in je aangifte vennootschapsbelasting.

De meest gemaakte fout is de innovatiebox helemaal niet aanvragen, in de veronderstelling dat die niet voor het eigen bedrijf geldt. Een tweede veelgemaakte fout is wel WBSO aanvragen maar de innovatiebox vergeten, waardoor je het voordeel aan de opbrengstkant misloopt. Omdat de toerekening van winst een gevoelige en bedrijfsspecifieke kwestie is, is dit bij uitstek een onderwerp om met een belastingadviseur te bespreken.

Conclusie

De innovatiebox is een van de meest onderbenutte fiscale regelingen in het MKB, terwijl de toegang via de WBSO voor veel technische bedrijven binnen handbereik ligt. Over de winst uit innovatie betaal je 9 procent in plaats van 19 procent of 25,8 procent, en met de forfaitaire route mag je 25 procent van je winst tegen dat lage tarief aanmerken, met beperkte administratie. Wie WBSO aanvraagt, zet meteen de deur naar de innovatiebox open. Lees verder over de WBSO voor het MKB, de kleinschaligheidsaftrek voor digitale investeringen en het overzicht van subsidies voor het MKB.

Veelgestelde vragen

Wat is de innovatiebox?

De innovatiebox is een regeling in de vennootschapsbelasting waarmee je over de winst uit innovatieve activiteiten 9 procent belasting betaalt in plaats van het reguliere tarief van 19 procent of 25,8 procent. Ze is bedoeld om innovatie in Nederland te stimuleren.

Kom ik als MKB-bedrijf in aanmerking?

Als je een bv bent die vennootschapsbelasting betaalt en een S&O-verklaring uit de WBSO hebt voor je ontwikkelwerk, kom je in aanmerking. Voor het kleinere bedrijf is die S&O-verklaring meestal het enige toegangsticket dat je nodig hebt; een octrooi is niet vereist.

Wat is het verschil tussen de WBSO en de innovatiebox?

De WBSO verlaagt de loonkosten van je ontwikkelwerk via een korting op de loonheffing. De innovatiebox verlaagt de belasting over de winst die dat werk oplevert, naar 9 procent. De WBSO grijpt dus in op de kosten, de innovatiebox op de opbrengst.

Wat is de forfaitaire regeling?

De forfaitaire regeling is een vereenvoudigde route waarbij je 25 procent van je winst als innovatiewinst mag aanmerken, tot een maximumvoordeel, gedurende 3 jaar. Je hoeft dan niet precies uit te rekenen welk deel van je winst uit innovatie komt, wat veel administratie scheelt.

Hoeveel kan de innovatiebox opleveren?

Dat hangt af van je innovatiewinst. Bij een innovatiewinst van 100.000 euro tegen 19 procent scheelt de box 10.000 euro per jaar; zit de winst in de hoge schijf, dan kan het voordeel oplopen tot ruim 16 procent van die winst. Een belastingadviseur rekent het exact voor jouw situatie uit.

Dit artikel is informatief en geen fiscaal advies. Bedragen, tarieven en voorwaarden veranderen; raadpleeg voor je eigen situatie de Belastingdienst of een gespecialiseerde belastingadviseur.